公司所得税汇算清缴-天河汇算清缴-新安***会计师事务所

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

固定资产加速折旧的规定

（一）特定行业固定资产加速折旧的规定

1、重要行业新购置的固定资产加速折旧

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

2、重要行业小微企业新购置的研发设备

前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。

3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧

集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。

（二）所有企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

如何在同一软件中继续申报多家企业

这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~

1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；

2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；

3、填报或修改数据。

4、若需要打开先前备份的企业数据：

第1步

先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；

第二步

①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；

②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。

注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。

资产总额填写

要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！

小型微利企业填报

企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴实务，所得税年度汇算清缴，年底汇算清缴***，汇算清缴***费，汇算清缴申请表等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

土地***的预缴

1.审计难点

房地产企业在项目竣工交付使用前会开始预售并取得预售房款（在会计上尚不符合收入确认条件），根据《土地***暂行条例》及相关规定，税务***可以预征土地***，企业应按当地税务***的规定预缴土地***。各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况和不同类型房地产确定具体的预征率，***1税务总局规定:除保障房外，东部地区省份不得低于2%，中部和东北部地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。在这个环节***是关注企业是否按当地规定的预征率，足额预缴了土地***。

2.应对措施

（1）通过访谈、查阅项目立项审批等相关文件，了解核实该房地产项目的具体类型，公司所得税汇算清缴，如经济适用住房、普通住宅、别墅、写字楼等；

（2）结合预收款明细账及相关备案材料，关注是否存在还有预收房款之外的其他手续费、代理费等收入，天河汇算清缴，检查、复核企业是否按适用的预征率，足额预缴了土地***；

（3）结合房屋销售记录和房屋存量记录，通过实地查看，***关注是否存在视同销售未入账而未足额预缴土地***的情况。

(二) 按收入配比计提土地***、审核增值额的计算

土地***的***

1.审计难点

根据相关规定，对房地产开发项目全部竣工、完成销售的、整体转让未竣工决算房地产开发项目的、直接转让土地使用权的，企业应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续；对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，所得税汇算清缴审计，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的等情况，主管税务***可要求企业进行土地******，具体按主管税务***下达的***通知要求办理相关***手续。
在这一环节***关注对符合***条件应***的房地产项目，企业是否按规定及时进行土地***的***工作，并对***的结果进行复核。

2.应对措施

（1）获取企业开发项目明细表，了解项目的立项、用地、开发、销售等情况，判断是否存在应***而未***的开发项目和有视同销售未入账而造成不符合***条件的项目，对应***而未***的项目应关注企业是否已按***要求足额计提土地***，是否在财务报表中做出了适当的披露；

（2）对当期***完毕的开发项目，应对***结果进行复核。由于土地***的***工作，企业一般委托税务师事务所进行。在审计中，注册会计师应取得土地******的鉴证报告，并根据《注册会计师审计准则1421号——利用***的工作》的要求，执行相应的审计程序对鉴证报告的合法性、真实性进行复核。在复核中应***关注注册税务师是否按照《土地******鉴证业务准则》及其指南的相关规定执行***鉴证业务，是否存在重大遗漏。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：工资所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴管理办法，地税汇算清缴费用，代理汇算清缴公司，汇算清缴退税***等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧

申报年度帐务处理完后，企业汇算清缴怎么算，汇算清缴工作简要概述如下：

1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；

2、做好***调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；

5、调剂好相关***款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务***。

企业所得税汇算清缴具体的操作流程

第1步：将企业填写的年度企业所得税***申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;

第二步：针对企业年度***申报表主表中“***调整事项明细表”进行***审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

依法***是每家企业都必须要去做的事情，只有依法按时***了才不会受到***相关部门的处罚，才能安心的经营把企业做大做强。

公司所得税汇算清缴-天河汇算清缴-新安***会计师事务所由广州天河新安会计师事务所提供。广州天河新安会计师事务所（www.gzthxacpa.cn）是从事“工商注册,审计报告,验资报告,税务代理,商事登记,代理记账等”的企业，公司秉承“诚信经营，用心服务”的理念，为您提供优质的产品和服务。欢迎来电咨询！联系人：王经理。同时本公司（www.xan88.cn）还是从事办理验资报告多少钱，***验资报告哪家好，工商注册验资报告的厂家，欢迎来电咨询。