越秀小规模***人汇算清缴给您好的建议 新安***会计师事务所

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。符合条件的小型微利企业：在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：（1）企业当年从业人员人数声明。

固定资产加速折旧的规定

（一）特定行业固定资产加速折旧的规定

1、重要行业新购置的固定资产加速折旧

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7。

自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

2、重要行业小微企业新购置的研发设备

前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。

3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧

集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。

（二）所有企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

如何在同一软件中继续申报多家企业

这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~

1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；

2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；

3、填报或修改数据。

4、若需要打开先前备份的企业数据：

第1步

先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；

第二步

①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；

②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。

注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。

资产总额填写

要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！

小型微利企业填报

企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年度汇算清缴怎么做，所得税汇算清缴怎么做分录，汇算清缴在哪里做，汇算清缴账务处理，亏损企业汇算清缴等等。（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。《企业财务会计报告条例》第三十条规定，企业应当依照***、行政***和***统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告。比如，上市公司应当于2008年4月30日前完成2007年度报告的编制、报送和披露工作。对企业而言，所得税汇算清缴与年度财务报告的批准报出日可能不一致，须正确做好所发现事项的会计处理。
　　1.财务报告批准报出日前发现的事项。企业所得税汇算清缴时发现的会计调整事项，处于财务报告批准报出日前，应及时调整当年度财务报告。比如，甲公司2018年4月20日为2017年度财务报告的批准报出日。甲公司2018年3月进行企业所得税汇算清缴时，发现企业将接受一家物业公司提供物业管理服务的所有支出212万元，全部以物业管理费名义计入管理费用200万元，并抵扣***进项税额12万元，忽略了该部分费用中所包含的服务于职工食堂的支出31.8万元。根据《***1税务总局关于企业工资薪金及福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）关于职工福利费扣除问题的规定，甲公司应在2017会计年度进行调整，将31.8万元调入职工福利费，其中管理费用转出30万元，进项税额转出1.8万元。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
　　2.财务报告批准报出日后发现的事项。对财务报告批准报出日后，企业所得税汇算清缴所发现的会计调整事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行会计处理。比如，前述甲公司在2018年5月所得税汇算清缴时，发现2017年支出的房屋修缮费全部计入了管理费用，并抵扣了***进项税额，其中有333万元为职工食堂修缮。根据国税函〔2009〕3号文件规定，职工食堂修缮费用应计入职工福利费。因甲公司财务报告已批准报出，且该金额较大，企业作为重要的前期差错处理，将已抵扣的***进项税额33万元[333÷（1 11%）×11%]转出到以前年度捐益调整会计科目。对于将该部分费用从管理费用调整到职工福利费后，所产生的2017年度职工福利费超过了税***定扣除限额的300万元，相应调增企业所得税75万元（300×25%），也同步调整到以前年度捐益调整会计科目，并按相关规定结转到利润分配会计科目。

社会***在所得税汇算清缴时如何扣除？

汇算清缴时,养老***可以全额税前扣除吗?

1、企业所得税汇算清缴时,职工基本养老***费(单位承担部分)可以全额税前扣除,补充养老***费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除.

2、个人缴纳的养老***费,在计算个人所得税时可以全额税前扣除.

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗?

企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)******支出.生产、经营期间,向***机构***的***支出,按实际发生数扣除;向非***机构***的***支出,按不高于***机构同类、同期***利率计算的数额以内的部分,准予扣除.

***人从关联方取得的***金额超过注册资本50%的,超过部分的***支出,不得在税前扣除.

(2)工资、薪金支出.

(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2.5%.

(4)公益、救济性的捐赠.***人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应***所得额时扣除.

(5)业务***费.

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴完成时间，哪里做汇算清缴正规，汇算清缴报告价格，汇算清缴报告哪里便宜，汇算清缴报告怎么收费等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。各项成本分摊是否合理、准确，共同成本和不能分清负担对象的间接成本是否遵循一定的分配方法，按受益原则和配比原则分配至各成本对象。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

什么是***汇算清缴表

“汇算清缴”是企业所得税征管工作中的专门术语。因为企业所得税是以一个会计年度为一个***周期的，而在年度之内是以预缴的形式申报***的。根据《***1税务总局关于企业工资薪金及福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）关于职工福利费扣除问题的规定，甲公司应在2017会计年度进行调整，将31。其中就会与实际应当缴纳的税款产生一定的差异，这个差异要进行全年汇总清理后，才能确定，而汇总清理的过程，在税收征管上就称之为“汇算清缴”。

汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务***进行***申报，并经由税务***进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以***有关的***申报表(包括自行进行税收调整的一些格式化表格资料)，以及企业的财务会计报表等。如未由税务师事务所进行鉴证，注册会计师应对企业计算的毛利差进行审核。

必要时，税务***还要通过调取***人的帐簿、记帐凭证等相关资料进行检查和稽核

所得税汇算清缴***:(重要)

1。企业的各种价外收入，补贴收入。减免及返还的流转税，收回及核销的坏帐是否记入了应***所的额。

2收取及交纳的***费用。附加是否符合税前扣除的条件及标准

3.管理部门。在建工程，广告。。职工福利等，是否视同销售，记入了应***所的额

4.工资的扣除标准

5。业务***费，广告费。宣传费的扣除标准

6以前年度的亏损认定

7。提取的各种准备金

8，其他的 ***调整项目

***年度汇算清缴时补缴的***会计分录怎么做？

1、***年度汇算清缴时，补缴的***通过以前年度损益调整科目来放映。

2、具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整-***（公司部分）

其他应收款-***（个人部分）

贷：***存款

3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。企业所得税汇算清缴具体的操作流程第1步：将企业填写的年度企业所得税***申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。***终不能影响当期的“本年利润”科目。