荔湾汇算清缴职工薪酬多重优惠

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。甲公司2018年3月进行企业所得税汇算清缴时，发现企业将接受一家物业公司提供物业管理服务的所有支出212万元，全部以物业管理费名义计入管理费用200万元，并抵扣***进项税额12万元，忽略了该部分费用中所包含的服务于职工食堂的支出31。

企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。中华人民共和国企业所得税年度***申报表（a类，2017年版）gt。

什么时候开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和***所得。

企业所得税汇算清缴税前扣除

自2008年两税合并实施后，《***1税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: '企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。'铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?二、汇算清缴是***调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应***所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，***1税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、***机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、******申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴***申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、***对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务***文件及相关证明文件的复印件

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年度汇算清缴怎么做，所得税汇算清缴怎么做分录，汇算清缴在哪里做，汇算清缴账务处理，亏损企业汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。《企业财务会计报告条例》第三十条规定，企业应当依照***、行政***和***统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告。比如，上市公司应当于2008年4月30日前完成2007年度报告的编制、报送和披露工作。对企业而言，所得税汇算清缴与年度财务报告的批准报出日可能不一致，须正确做好所发现事项的会计处理。
　　1.财务报告批准报出日前发现的事项。企业所得税汇算清缴时发现的会计调整事项，处于财务报告批准报出日前，应及时调整当年度财务报告。比如，甲公司2018年4月20日为2017年度财务报告的批准报出日。甲公司2018年3月进行企业所得税汇算清缴时，发现企业将接受一家物业公司提供物业管理服务的所有支出212万元，全部以物业管理费名义计入管理费用200万元，并抵扣***进项税额12万元，忽略了该部分费用中所包含的服务于职工食堂的支出31.8万元。根据《***1税务总局关于企业工资薪金及福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）关于职工福利费扣除问题的规定，甲公司应在2017会计年度进行调整，将31.8万元调入职工福利费，其中管理费用转出30万元，进项税额转出1.8万元。
　　2.财务报告批准报出日后发现的事项。对财务报告批准报出日后，企业所得税汇算清缴所发现的会计调整事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行会计处理。比如，前述甲公司在2018年5月所得税汇算清缴时，发现2017年支出的房屋修缮费全部计入了管理费用，并抵扣了***进项税额，其中有333万元为职工食堂修缮。***人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应***所得额时扣除。根据国税函〔2009〕3号文件规定，职工食堂修缮费用应计入职工福利费。因甲公司财务报告已批准报出，且该金额较大，企业作为重要的前期差错处理，将已抵扣的***进项税额33万元[333÷（1 11%）×11%]转出到以前年度捐益调整会计科目。对于将该部分费用从管理费用调整到职工福利费后，所产生的2017年度职工福利费超过了税***定扣除限额的300万元，相应调增企业所得税75万元（300×25%），也同步调整到以前年度捐益调整会计科目，并按相关规定结转到利润分配会计科目。

社会***在所得税汇算清缴时如何扣除？

汇算清缴时,养老***可以全额税前扣除吗?

1、企业所得税汇算清缴时,职工基本养老***费(单位承担部分)可以全额税前扣除,补充养老***费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除.

2、个人缴纳的养老***费,在计算个人所得税时可以全额税前扣除.

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗?

企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)******支出.生产、经营期间,向***机构***的***支出,按实际发生数扣除;向非***机构***的***支出,按不高于***机构同类、同期***利率计算的数额以内的部分,准予扣除.

***人从关联方取得的***金额超过注册资本50%的,超过部分的***支出,不得在税前扣除.

(2)工资、薪金支出.

(3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2.5%.

(4)公益、救济性的捐赠.***人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应***所得额时扣除.

(5)业务***费.

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：国税企业所得税汇算清缴，所得税汇算清缴报告多少钱，小规模汇算清缴怎么做，公司汇算清缴报告申请，出汇算清缴报告多少钱等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。2、实行核定征收的个人独资企业合伙企业不需要进行个人所得税汇算清缴。

【汇算清缴】企业所得税汇算清缴可以“电子退税”啦~

一、受理条件

***人持CA数字证书并登陆上海税务网上办税服务厅（以下简称“网厅”），并满足以下条件：

（一）***人不属于跨地区经营汇总***企业；

（二）***人申请时无欠税；

（三）***人登记状态为正常；

（四）***人有2017年度企业所得税汇算清缴多缴税款，且未发生过企业所得税预缴、汇算清缴误收退税，网厅只受理一次有效申请；

（五）2017年度企业所得税汇算清缴多缴税额500万以下。

二、办理流程

（一）申请

1.***人登录网厅，选择“我要办事”-“申报***”-“汇算清缴结算多缴退抵税”进入办理。

2.***人同意办事须知后进入免填单确认页面，系统自动抽取企业所得税预缴信息和汇算清缴多缴信息，供***人核对确认。

3.***人确认信息无误后，需使用CA数字证书，对《退（抵）税申请表》电子签名并提交主管税务***审核，留存退税相关资料备查。

汇算清缴实务

企业所得税***人实务4点

1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的***（以下统称企业）为企业所得税的***人

2.企业所得税的***人：法人所得税制，按规定缴纳企业所得税。

3.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

（1）个人独资企业、合伙企业，是指依照中国***、行政***成立的个人独资企业、合伙企业。

（2）合伙企业以每一个合伙人为***义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他***的，缴纳企业所得税。

（3）合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

（4）合伙企业的合伙人是法人和其他***的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。