花都汇算清缴-新安会计师事务所(推荐商家)

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，花都汇算清缴，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。

何为企业所得税汇算清缴？

根据《***1税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：

企业所得税汇算清缴，是指***人自***年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本***年度应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该***年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度***申报表，向主管税务***办理企业所得税年度***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？

***人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。

针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形：

根据国税发〔2009〕79号第十条规定，***人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度***申报。

针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形：

***人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行补充申报。涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞***款万分之五的滞纳金。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴扣除，企业所得税汇算清缴，汇算清缴怎么申报，汇算清缴加计扣除，核定征收企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

汇算清缴程序

⑴填写***申报表并附送相关材料

***人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表(包括***调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入***表等等)，向主管税务***办理年度***申报。***人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:

A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

B、与***有关的合同、协议书及凭证;

C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

E、主管税务***要求报送的其他有关***、资料。

⑵税务***受理申请，并审核所报送材料

A、主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、***帐号等基本资料后，所得税汇算清缴扣除，若发现应由主管税务***管理的内容有变化的，房产年终汇算清缴收费，将要求***人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促***人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务***。

B、主管税务***对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行***调整等。审核中如发现***人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知***人进行调整、补充、修改或限期重新申报。***人应按税务***的通知作出相应的修正。

C、主管税务***经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

⑶主动纠正申报错误

***人于年度终了后45日内办理了年度***申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等***的相关规定:***人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务***检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务***主动申报纠正错误，税务***据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

⑷结清税款

***人根据主管税务***确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。***人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入***;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

外资企业

关于外商***企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。

汇算清缴期限

外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。

***人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内，向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

***人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务***批准，可以适当延长申报期限，或者***人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务***批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务***批准延期申报的***长期限不得超过一个月。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，年度汇算清缴企业，注销公司汇算清缴***，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？

答：（1） A000000企业基础信息表；

（2）A101010一般企业收入明细表；

（3）A102010一般企业成本支出明细表

（4）A104000期间费用明细表

（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）

（6）A105000***调整项目明细表

（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表

（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）

（9）审核无误后确认申报就可以

点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！

汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税

解疑释惑1

现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？

操作：

缴纳时：借：预付账款，贷：***存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。

解疑释惑2

我们做水果批发的一般******人，现在有一批水果过期坏了，请问账务如何处理，进项税如何转出？

操作：

借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。

解疑释惑3

汇算清缴退税100元，该如何入账？

操作：

1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，贷：以前年度损益调整 100。

2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。

3. 收到退回的税款时，借：***存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。

花都汇算清缴-新安会计师事务所(推荐商家)由广州天河新安会计师事务所提供。“工商注册,审计报告,验资报告,税务代理,商事登记,代理记账等”就选广州天河新安会计师事务所（www.gzthxacpa.cn），公司位于：广州市天河区广利路85号尚河居20楼02房，多年来，新安会计师事务所坚持为客户提供好的服务，联系人：王经理。欢迎广大新老客户来电，来函，亲临指导，洽谈业务。新安会计师事务所期待成为您的长期合作伙伴！同时本公司（www.xasws.cn）还是从事会计师事务所公司，广州合资会计师事务所，广州会计师事务所办理的厂家，欢迎来电咨询。