汇算清缴***调整-番禺汇算清缴-新安会计师***放心(查看)

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业年终所得税汇算清缴，汇算清缴怎么收费，代理所得税汇算清缴，汇算清缴什么时候开始，企业所得税汇算清缴收费标准等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

***人计算土地***时，也可用下列简便算法：

计算土地***税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

1、增值额未超过扣除项目金额50％

土地***税额=增值额×30％

2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地***税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地***税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

4、增值额超过扣除项目金额200％

土地***税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％

公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

土地***汇算清缴条件有哪些

一、已竣工验收的房地产，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; 　　二、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; 　　三、***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的; 　　四、省税务***规定其他情况。 　　相关***知识： 　　土地***计算方法： 　　计算公式为：应纳土地***=增值额×税率 　　计算增值额的扣除项目： 　　(1)取得所***的金额; 　　(2)开发土地的成本、费用; 　　(3)新建房及的成本、费用，或者旧房及建筑物的价格; 　　(4)与转让房地产有关的税金; 　　(5)财1政部规定的其他扣除项目。 　　土地***实行四级超率累进税率： 　　增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴完成时间，哪里做汇算清缴正规，番禺汇算清缴，汇算清缴报告价格，汇算清缴报告哪里便宜，汇算清缴报告怎么收费等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

什么是***汇算清缴表

“汇算清缴”是企业所得税征管工作中的专门术语。因为企业所得税是以一个会计年度为一个***周期的，而在年度之内是以预缴的形式申报***的。其中就会与实际应当缴纳的税款产生一定的差异，这个差异要进行全年汇总清理后，才能确定，而汇总清理的过程，在税收征管上就称之为“汇算清缴”。

汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务***进行***申报，并经由税务***进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以***有关的***申报表(包括自行进行税收调整的一些格式化表格资料)，以及企业的财务会计报表等。

必要时，税务***还要通过调取***人的帐簿、记帐凭证等相关资料进行检查和稽核

所得税汇算清缴***:(重要)

1。企业的各种价外收入，补贴收入。减免及返还的流转税，收回及核销的坏帐是否记入了应***所的额。

2收取及交纳的***费用。附加是否符合税前扣除的条件及标准

3.管理部门。在建工程，广告。。职工福利等，是否视同销售，记入了应***所的额

4.工资的扣除标准

5。业务***费，广告费。宣传费的扣除标准

6以前年度的亏损认定

7。提取的各种准备金

8，其他的 ***调整项目

***年度汇算清缴时补缴的***会计分录怎么做？

1、***年度汇算清缴时，补缴的***通过以前年度损益调整科目来放映。

2、具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整-***（公司部分）

其他应收款-***（个人部分）

贷：***存款

3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，所得税年终汇算清缴，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。***终不能影响当期的“本年利润”科目。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴实务，所得税年度汇算清缴，年底汇算清缴***，汇算清缴***费，汇算清缴申请表等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，汇算清缴***调整，为广大客户提供全1方位的优质服务。

土地***的预缴

1.审计难点

房地产企业在项目竣工交付使用前会开始预售并取得预售房款（在会计上尚不符合收入确认条件），根据《土地***暂行条例》及相关规定，税务***可以预征土地***，企业应按当地税务***的规定预缴土地***。各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况和不同类型房地产确定具体的预征率，所得税汇算清缴企业，***1税务总局规定:除保障房外，东部地区省份不得低于2%，中部和东北部地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。在这个环节***是关注企业是否按当地规定的预征率，足额预缴了土地***。

2.应对措施

（1）通过访谈、查阅项目立项审批等相关文件，了解核实该房地产项目的具体类型，如经济适用住房、普通住宅、别墅、写字楼等；

（2）结合预收款明细账及相关备案材料，关注是否存在还有预收房款之外的其他手续费、代理费等收入，检查、复核企业是否按适用的预征率，足额预缴了土地***；

（3）结合房屋销售记录和房屋存量记录，通过实地查看，***关注是否存在视同销售未入账而未足额预缴土地***的情况。

(二) 按收入配比计提土地***、审核增值额的计算

土地***的***

1.审计难点

根据相关规定，对房地产开发项目全部竣工、完成销售的、整体转让未竣工决算房地产开发项目的、直接转让土地使用权的，企业应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续；对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的等情况，主管税务***可要求企业进行土地******，具体按主管税务***下达的***通知要求办理相关***手续。
在这一环节***关注对符合***条件应***的房地产项目，企业是否按规定及时进行土地***的***工作，并对***的结果进行复核。

2.应对措施

（1）获取企业开发项目明细表，了解项目的立项、用地、开发、销售等情况，判断是否存在应***而未***的开发项目和有视同销售未入账而造成不符合***条件的项目，对应***而未***的项目应关注企业是否已按***要求足额计提土地***，是否在财务报表中做出了适当的披露；

（2）对当期***完毕的开发项目，应对***结果进行复核。由于土地***的***工作，企业一般委托税务师事务所进行。在审计中，注册会计师应取得土地******的鉴证报告，并根据《注册会计师审计准则1421号——利用***的工作》的要求，执行相应的审计程序对鉴证报告的合法性、真实性进行复核。在复核中应***关注注册税务师是否按照《土地******鉴证业务准则》及其指南的相关规定执行***鉴证业务，是否存在重大遗漏。

汇算清缴***调整-番禺汇算清缴-新安会计师***放心(查看)由广州天河新安会计师事务所提供。行路致远，砥砺前行。广州天河新安会计师事务所（www.gzthxacpa.cn）致力成为与您共赢、共生、共同前行的战略伙伴，更矢志成为公司注册具影响力的企业，与您一起飞跃，共同成功!同时本公司（www.xakjs.cn）还是从事工商注册代理记账，公司代理记帐服务，广州代理记账服务机构的厂家，欢迎来电咨询。