所得税汇算清缴扣除-汇算清缴-新安服务周到

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。

企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么时候开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和***所得。

企业所得税汇算清缴税前扣除

自2008年两税合并实施后，《***1税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: '企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。'铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，***1税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、***机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、******申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴***申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、***对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务***文件及相关证明文件的复印件

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业所得税的汇算清缴，年底所得税汇算清缴，所得税年终汇算清缴，所得税汇算清缴怎么申报，所得税汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

汇算清缴报告到底是怎么回事？

汇算清缴的全名叫做“企业所得税年度***申报”（又称“税务年报”）。汇算清缴报告，是由第三方***机构（税务师事务所）出具的清缴证明。

因此，汇算清缴是针对“所得税”而言的，就是税务局让你算算这一年到底***了没？赚了的话，该“上供”了！

无论你是否在减税或者免税期间，也不论你是盈利或亏损，都需要进行汇算清缴。

如果你平时不记账，想起来就报税，想不起来就逾期，不管***还是所得税，统统零申报…

那么到了汇算清缴之际，你肯定头皮发麻1！

因为企业所得税年度***申报表由41张表格组成！

1张基础信息表、1张主表、6张收入费用明细表、15张***调整表、1张弥补亏损表、11张税收优惠表、4张境外所得抵免表、2张汇总***表…

可以说，汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。具体操作如下：

1、公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。

2、要是将会计记账外包了（代理记账），由代理记账公司相应人员进行填写。

3、另外还需要提供主管税务***要求贵公司提供的其它资料，比如营业执照，财务报表，固定资产盘点表等，不一而足，需要根据有关部门通知来准备。

出具汇算清缴报告有什么好处呢？

1、通过第三方***机构（税务师事务所）出具所得税报告，小规模***人汇算清缴，能够降低税务局抽查的风险。

2、税务师事务所出具所得税报告后，您的企业如果被税务局稽查，并发现税收问题时，年度汇算清缴企业，税务师事务所将分担您的税收风险。

3、可以享受***税务师提供的涉税服务。

（1）可以让企业在***申报之前，争取到更多的税收优惠。

（2）可以及时发现企业财务人员因对税收政策的理解偏差和财务处理中的错误，及时采取恰当的方法弥补，避免税务补税和罚款的风险。

哪些企业需要出具汇算清缴报告呢？

在广州和东莞，这份报告是每个企业必须都要出具的。象哥建议，不论是一般***人还是小规模***人都出具一份，特别是一般***人，别偷懒，别怕花钱，一定要做。

因为大家都知道，在我国，不开1票收入特别普遍，任何一家公司的账都经不起细查。特别是那些缺少成本票、进项票的公司，出具汇算清缴报告其实是多了一层屏障。

由于报告是第三方出具的，既减少了税务局的核查工作，也提高了企业财务数据的可信度，所得税汇算清缴扣除，若报告出了问题，税务师事务所和注册税务师是需要承担部分***责任的！

就算真的被查到了，且企业确实也少缴了税，税务局专管员也会认为该企业对待税法态度端正，不属于故意偷税，只要补缴税款即可，不会涉及***责任。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，汇算清缴，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：个人独资企业汇算清缴，企业年终汇算清缴，汇算清缴退税账务处理，***汇算清缴***，汇算清缴在哪里申报等等。

如何判断企业该不该参加所得税汇算清缴？

依照外国(地区)***成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机 构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及非居 民企业所得税汇算清缴管理办***定参加所得税汇算清缴。

非居民企业具有下列情形之一的，可以不参加当年度的所得税汇算清缴：临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已结清税款；汇算清缴期内已办理注销；其他经主管税务***批准可不参加当年度所得税汇算清缴的情形。
企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策有哪些？

答

企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策主要包括：

研发费用加计扣除政策、

高新技术企业税收优惠政策、

软件和集成电路产业优惠政策、

技术***型服务企业所得税优惠政策

以及环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策等。

汇算清缴常见误区

弥补以前年度亏损一定优先于税收优惠
企业所得税中涉及的税收优惠事项具体到主表，共涉及5个行次，分别为第17行“免税、减计收入及加计扣除”，第20行“所得减免”，第22行“抵扣应***所得额”;第26行“减免所得税额”和第27行“抵免所得税额”。

这5行次在分布时，以第21行“弥补以前年度亏损”为分水岭，“免税、减计收入及加计扣除”，“所得减免”行次顺序在“弥补以前年度亏损”前，意味着这两项税收优惠优先于弥补亏损，而“抵扣应***所得额”，“减免所得税额”和“抵免所得税额”行次顺序在“弥补以前年度亏损”后，弥补亏损优先于这三项税收优惠。也就是说，如果弥补亏损后仍为负数，则“抵扣应***所得额”等三项税收优惠无法享受。此规则是为了防止计算应***所得额为负数，企业发生亏损时，应当通过以后年度弥补亏损进行处理，而不是计算出负数的应***额。

需要强调的是，为使***人可***1大限度享受所得税税前弥补亏损政策(有限定期限)和抵扣应***所得额优惠政策(无限定期限)，按照有利于***人原则，2017版企业所得税申报表将原第21行“抵扣应***所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调。调整后，***人先用***调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应***所得额。因此要具体问题具体分析，不能简单得出弥补亏损优先于税收优惠的结论。
减免税所得不得放弃

主表将企业按规定享受的所得减免优惠项目放在第 19 行“***调整后所得”后单独处理，即第20行“所得减免”。这样处理所得减免是出于以下考虑：税收优惠政策属于***性1行为，从事税收优惠项目的***人具有选择是否享受税收优惠的权利。也就是说，如果***人不提出或者不主张税收优惠政策，税务部门是无权要求***人必须享受税收优惠的；反之，企业提请享受减免税优惠需要举证，否则视为放弃税收优惠。

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